Derfor kan det lønne seg å ta renteinntekt på lån til eget AS
Vi viser deg hvordan du kan utnytte fordelene ved lån til eget selskap.
Har du lånt penger til ditt eget aksjeselskap? Mange aksjonærer stiller midler til disposisjon for selskapet sitt, spesielt i oppstartsfase eller ved behov for likviditet. Det er ikke uvanlig at slike lån skjer rentefritt, men visste du at det i mange tilfeller kan være lønnsomt å ta rente på lånet?
Renteinntekter gir personlig inntekt med skattefordeler
Dersom du krever renter på lånet ditt til eget AS, får du renteinntekter som beskattes som alminnelig inntekt med en flat sats på 22 %. Det betyr at dette er en relativt gunstig skatteform sammenlignet med f.eks. utbytte, som beskattes med effektiv sats på 37,84 % (etter justering for oppjusteringsfaktor).
Eksempel:
Låner du 500 000 kroner til ditt eget AS og avtaler en rente tilsvarende skjermingsrenten(i 2025 var skjerminsrenten 3,9%), ville du fått 19 500 kroner i renteinntekt for hele 2025. Denne renteinntekten beskattes med kr 4 290(22%) på din private skattemelding.
Selskapet får fradrag
Det er ikke bare du som aksjonær som tjener på dette, selskapet får samtidig fradrag for renteutgiftene, forutsatt at det har skattepliktig overskudd. Det gir en dobbel gevinst: du får skattegunstig inntekt, og selskapet reduserer sin skattbare inntekt.
Vær oppmerksom: Dersom selskapet går med underskudd, får det ikke umiddelbar glede av fradraget, men underskuddet kan fremføres og trekkes fra i senere år med overskudd.
Unngå høy rente
Selv om du har lov til å sette en høyere rente enn skjermingsrenten på lån til eget AS, vil det gi skattemessige konsekvenser. Renten over skjermingsrenten regnes som utbytte og beskattes med 37,84 %, i stedet for 22 % som vanlig renteinntekt. Dermed forsvinner mye av fordelen.
Derfor anbefaler vi som regel å bruke skjermingsrenten fastsatt av Skattedirektoratet som referanse, med mindre det finnes spesielle, dokumenterbare grunner til å avtale noe høyere.
Praktisk gjennomføring
Opprett en formell låneavtale mellom deg og selskapet.
Avtalen bør inkludere vilkår, rentesats og tilbakebetalingsbetingelser.
Renteinntektene må oppgis i din personlige skattemelding under "Renteinntekter".
Selskapet fører tilsvarende renteutgift i regnskapet.
Oppsummering:
Å ta rente på lån du gir til ditt eget aksjeselskap kan gi deg en ekstra inntekt med gunstig beskatning, samtidig som selskapet får skattefradrag. Med riktig struktur og moderate rentesatser er dette en smart måte å optimalisere økonomien i både selskapet og privatøkonomien din på.
Har du spørsmål om hvordan du bør gjøre dette i praksis? Vi hjelper deg gjerne med både låneavtale og vurdering av riktig rentesats.